Qué es el monotributo
El monotributo, o Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, reúne en una sola cuota mensual tres pagos: el impuesto integrado, que reemplaza al IVA y a Ganancias; el aporte jubilatorio al SIPA; y el aporte a la obra social. Lo pueden usar personas que trabajan por su cuenta, venden productos o alquilan bienes, siempre que no superen los topes de la categoría más alta.
Cómo se calcula la categoría
Hay 11 categorías, de la A a la K. Te corresponde la categoría más baja en la que entren todos tus parámetros:
- Ingresos brutos de los últimos 12 meses (lo facturado).
- Superficie afectada a la actividad, si tenés local u oficina. No se tiene en cuenta en ciudades de menos de 40.000 habitantes.
- Energía eléctrica consumida en el año en ese local.
- Alquileres pagados por el local en los últimos 12 meses.
Si uno de los parámetros supera el límite de una categoría, pasás a la siguiente aunque tu facturación sea más baja. Además, si vendés bienes, ningún producto puede costar más de $ 716.841 por unidad. Desde la Ley 27.743 de 2024, quienes prestan servicios también pueden llegar hasta la categoría K, igual que quienes venden bienes.
Categorías y cuotas vigentes
Valores de ARCA con vigencia desde el 01/08/2026. Las columnas «Servicios» y «Bienes» muestran la cuota mensual total (impuesto integrado, jubilación y obra social del titular) según la actividad. Los montos se actualizan dos veces por año según la inflación.
| Cat. | Tope anual ($) | Servicios ($) | Bienes ($) |
|---|---|---|---|
| A | 12.009.410 | 49.527 | 49.527 |
| B | 17.595.183 | 56.379 | 56.379 |
| C | 24.670.494 | 66.020 | 64.531 |
| D | 30.628.651 | 84.613 | 82.565 |
| E | 36.028.231 | 119.811 | 108.268 |
| F | 45.151.659 | 150.784 | 129.931 |
| G | 53.995.799 | 230.313 | 158.815 |
| H | 81.924.660 | 522.707 | 317.895 |
| I | 91.699.762 | 963.748 | 474.993 |
| J | 105.012.519 | 1.167.300 | 580.794 |
| K | 126.610.839 | 1.614.446 | 702.103 |
Ejemplo con números
Valentina es diseñadora y factura en promedio $ 1.800.000 por mes. En 12 meses son $ 21.600.000. Supera el tope de la B y entra en la categoría C, cuyo tope es de $ 24.670.494,31. Su cuota mensual es de $ 66.020,12: $ 18.246,86 de impuesto integrado, $ 22.078,71 de jubilación y $ 25.694,55 de obra social. Le quedan unos $ 3.070.000 de margen antes de tener que pasar a la D. Si en los próximos meses factura más, en la próxima recategorización va a tener que revisar si sigue entrando en la C.
Diego tiene un almacén de 120 m² y vendió $ 45.000.000 en el año. Por facturación entra en la categoría F (hasta $ 45.151.659,41), y su local también cumple el límite de superficie de la F (150 m²). Como vende bienes, paga $ 129.930,65 por mes.
Recategorización, vencimientos y exclusión
Cada seis meses, en enero y en julio, hay que revisar la facturación de los últimos 12 meses y, si cambió, recategorizarse desde el sitio de ARCA. La cuota vence el día 20 de cada mes. Si tus ingresos o tus parámetros superan los de la categoría K, o si vendés un producto por encima del precio unitario máximo, quedás excluido del régimen y tenés que pasar a ser responsable inscripto.
Si además trabajás en relación de dependencia, solo pagás el impuesto integrado. Los jubilados no pagan obra social y, por cada familiar que sumes como adherente, se agrega el mismo importe de obra social.
Marco legal y fuente
El régimen está en el anexo de la Ley 24.977, con los cambios de la Ley 27.743. Los valores de esta calculadora salen de la tabla oficial de montos y categorías vigentes de ARCA. El resultado es orientativo y no incluye el componente provincial de Ingresos Brutos.